Então Quer Viver no Estrangeiro? Aqui está Como Funcionam os Impostos

O seguinte não é um conselho legal. Contacte um advogado fiscal e CPA internacional, caso tenha perguntas específicas.

“Então, agora vive numa ilha tropical?” Durante as suas viagens, muitos de nós encontrámos expatriados que vivem no estrangeiro e que nos inspiram a considerar fazer as malas e a fazer o mesmo. Para além das preocupações habituais que advêm de fazer esta escolha – como encontrar um lugar para viver, descobrir os requisitos de visto de que necessitará para lá ficar ou imaginar o que poderá acontecer se alguma vez for preso no estrangeiro – é a questão mais assustadora de todas elas: Que tal pagar ao Tio Sam?

p>Contrário à crença popular, mudar-se para as Caraíbas não o libertará das suas obrigações fiscais – o IRS irá localizá-lo, não importa para onde vá no mundo. Quando me mudei para a Mongólia há três anos para trabalhar como advogado estrangeiro registado, abri uma conta bancária local. Não houve nenhum bónus de boas-vindas por ser um novo titular de conta; de facto, fui recebido com uma pilha de formulários. Mesmo em Ulaanbaatar, o homem dos impostos está à espreita.

Então o que deve fazer se quiser viver no estrangeiro e limitar a sua obrigação fiscal enquanto permanece nas boas graças do governo dos EUA? Embora cada caso seja diferente, aqui estão algumas dicas para começar, caso esteja a pensar fazer o salto do cubículo para as Ilhas Caimão a qualquer momento.

Step 1: Compreender a Exclusão do Rendimento Estrangeiro

Em geral, os cidadãos americanos e os estrangeiros residentes estão sujeitos ao imposto de renda federal sobre o rendimento mundial. A Exclusão do Rendimento Estrangeiro (FEIE) permite aos contribuintes qualificados excluir do rendimento tributável até $101.300 do rendimento ganho sujeito a dois requisitos (mais sobre isso no passo seguinte). É importante notar que o rendimento deve ser auferido do trabalho, quer como empregado ou como contratante independente, e não se aplica a rendimentos passivos, tais como juros, dividendos, pensões ou rendimentos de arrendamento. Além disso, os contratantes independentes que recebem um 1099-MISC podem ainda estar sujeitos ao imposto sobre o auto-emprego (Segurança Social e Medicare) sobre os seus rendimentos líquidos. Isto pode ser optimizado abrindo um S Corp ou outras potenciais estruturas offshore dependendo da situação fiscal individual da pessoa.

Passo 2: Compreender os requisitos FEIE

Requisito #1: Deve estabelecer um “domicílio fiscal” num país estrangeiro ou em vários países. Como é que se faz isto? Ver Passo 3, abaixo.

Requisito #2: Deverá satisfazer ou o “Teste de Residência Bona Fide” ou o “Teste de Presença Física”. Ver Passo 4, abaixo.

Passo 3: Ter uma Venda ao Fogo

A forma mais fácil de satisfazer o requisito de “Tax Home” é cortar os laços com os EUA. Isto significa desistir do seu apartamento, vender o seu carro ou cancelar o arrendamento do seu escritório, tudo com documentação que mostre a sua intenção de sair.

Passo 4: Sair…

O site oficial do IRS descreve o processo muitas vezes complicado de cumprir os requisitos para o Teste de Residência Bona Fide da seguinte forma Deve ser um residente de boa-fé de um país estrangeiro (ou países) durante um período ininterrupto que inclua um ano fiscal completo. O que isto realmente significa é que terá de plantar a sua bandeira noutro local durante a maior parte do ano. Embora não tenha necessariamente de permanecer num país como os limites de uma cela de prisão, terá de provar a sua intenção de lá estar a tempo inteiro. Isto não é muito preto e branco, mas alguns exemplos de como provar a sua residência incluem:

• Estabelecimento de uma casa temporária num país estrangeiro por um período indefinido (isto é, tendo um arrendamento a longo prazo ou sendo proprietário de uma casa lá).
• Integração geral; participação em comunidades a nível social e cultural. Portanto, vá em frente e obtenha o cartão da biblioteca e a inscrição no ginásio.

li>Presença física no país estrangeiro, o que significa que tem de lá estar a viver.

• Estado civil e residência da família – se tiver um cônjuge local ou membros da família lá, isso ajuda.
• Assunção de encargos económicos e pagamento de impostos locais.
• Outra documentação, como seguro de saúde, informações sobre contas bancárias locais ou uma carta de condução.

O Teste de Presença Física é mais aplicável à nova geração de expatriados, incluindo nómadas digitais, que muitas vezes saltam de um país para o outro. De acordo com o website do IRS, basta estar fisicamente presente noutro país durante 330 dias completos ao longo de um período de 12 meses. Note-se que os 330 dias não precisam necessariamente de ser consecutivos. Basicamente, o teste não depende do tipo de residência que estabelecer, das suas intenções de regresso aos Estados Unidos ou da natureza e finalidade da sua estadia no estrangeiro, apenas do tempo que estiver noutro país. Contudo, as suas intenções relativamente à natureza e ao objectivo da sua estadia no estrangeiro são relevantes para determinar se cumpre o requisito de “Tax Home” mencionado no Passo 3 (onde corta os laços com a sua casa nos EUA).

O ponto principal é que alguém pode pegar e sair em qualquer dia do ano – como 1 de Julho de 2017, por exemplo – viajar pelo mundo, trabalhar fisicamente em países a partir do seu computador portátil e regressar a casa nos EUA um ano mais tarde (a 1 de Julho de 2018) e desde que essa pessoa tenha estado nos EUA durante menos de 35 dias durante este período, qualificar-se-ia para o FEIE e não teria de pagar impostos sobre os primeiros $101.300 em rendimentos auferidos. Neste caso, a divisão seria dividida proporcionalmente, pelo que seria aproximadamente $50.000 em 2017 e $50.000 em 2018, uma vez que o período de 365 dias foi dividido entre dois anos fiscais civis.

É igualmente importante compreender as implicações fiscais do país por onde poderá estar a viajar ou a viver. Em geral, se passar mais de 183 dias (cerca de metade do ano) noutro país, é considerado como residente fiscal desse país. Para o viajante perpétuo ou nómada digital que se qualificou no Teste de Presença Física, isto não é um problema, mas se planeia assumir uma residência de boa-fé algures, isto torna-se um pouco complicado.

alguns países – como a Costa Rica, Hong Kong, Panamá, as Seicheles, Singapura e Taiwan – têm um “sistema fiscal territorial”, e apenas os rendimentos fiscais gerados dentro das fronteiras do país. Há também um punhado de países que não têm qualquer imposto sobre o rendimento, incluindo Andorra, Bahamas, Bermudas, Ilhas Caimão, Mónaco e Emiratos Árabes Unidos.

A escolha torna-se se quer escolher um país estritamente para fins fiscais, morder a bala e pagar imposto num país com uma baixa taxa de imposto sobre o rendimento (Portugal, Bulgária e Malta são alguns desses países) ou optar por estabelecer residência num país. Pode ainda ser um residente permanente de vários países, mas depende das regras locais. No Panamá, por exemplo, só precisa de estar no país durante um dia por ano para ser considerado residente permanente. Algumas pessoas dividem o tempo entre lugares como o Panamá e a Colômbia, mas reclamam residência no Panamá devido ao tratamento fiscal mais favorável. Em qualquer caso, deve estar atento aos limiares para se tornar um residente fiscal. Embora o referido 183 dias seja a regra geral, não se aplica a todos os países. Nestes casos complexos, é prudente receber aconselhamento de um advogado fiscal qualificado e CPA.

Passo 5: …E Fique de fora

Ansia por Jimmy John’s? Sente falta da conveniência de Costco? Ceder à tentação de voltar para casa para um gosto de casa pode literalmente acabar por lhe custar milhares de dólares. Tal como a qualificação para o estatuto numa companhia aérea ou cadeia de hotéis, as regras para o cumprimento do Teste de Presença Física são muito rigorosas. Para começar, um indivíduo deve estar noutro país durante 330 dos 365 dias, embora isto não tenha de ser dentro de um ano civil, uma vez que a isenção de impostos pode ser rateada como expliquei acima.

Este requisito não é satisfeito, no entanto, se um indivíduo estiver em águas internacionais, a sobrevoar o espaço aéreo dos EUA ou se estiver inesperadamente nos EUA. Se estiver de visita aos EUA e tiver de ficar mais uma hora porque o seu voo está atrasado ou se perder o avião por ter dormido demais, isso contará para a sua atribuição de dias. Da mesma forma, se sair da costa ocidental às 23:00h com destino à Europa, ser-lhe-á cobrado um dia adicional porque ainda se encontra dentro da jurisdição dos EUA. É sempre importante deixar alguns dias de reserva, pois de outra forma poderia ser um erro dispendioso.

Bottom Line

É isso? Sim, numa casca de (coco)noz, é isso mesmo. Se quiser a isenção fiscal, tudo o que tem de fazer é abandonar tudo o que possui, reservar um voo e nunca mais regressar, ou pelo menos não tanto assim. Agora, a única coisa que falta decidir é para onde quer ir.

Alexander Bachuwa é um advogado de Nova Iorque que se concentra na resolução de litígios de consumo e internacionais. Para mais informações, visite o website do seu escritório de advocacia ou o seu blog de viagens. Reportagem adicional de Vincenzo Villemena, um CPA expatriado baseado em Medellín, Colômbia, que viaja pelo mundo aconselhando outros expatriados sobre como optimizar a sua situação fiscal.

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