Tem múltiplos negócios?
Muitos proprietários de pequenos negócios têm vários negócios. Se estiver nessa situação, pode querer considerar a criação de uma sociedade gestora de participações sociais como uma entidade global. A razão para o fazer seria manter a responsabilidade das empresas separadas, e geri-las em conjunto.
O que é uma sociedade gestora de participações?
Uma sociedade holding é uma empresa (geralmente uma sociedade) que detém uma participação de controlo numa ou mais empresas, denominada filiais. Uma sociedade holding pode ser chamada uma empresa “guarda-chuva” ou uma empresa-mãe. A holding não faz nada, excepto gerir as empresas sob o seu “guarda-chuva”.
Uma sociedade holding pode ser proprietária de empresas subsidiárias que detenham:
- Acções de uma sociedade
- Títulos, como acções, obrigações, e fundos mútuos
- Activos intangíveis como patentes e direitos de autor
- Propriedade real
- Veículos ou equipamento
- Por outras palavras, qualquer coisa que tenha valor
Cada tipo de activo poderia ser criado como um negócio separado. Por exemplo, poderia formar um negócio para deter bens imobiliários, e outro para deter uma frota de veículos de entrega.
Quais são os tipos de sociedades holding?
Uma sociedade holding detém parte das acções de outra empresa.
Uma sociedade holding mãe detém acções suficientes (geralmente 51%) para controlar a eleição para o conselho de administração.
Uma sociedade holding é considerada uma holding pessoal (PHC) segundo as regras do IRS se cumprir dois testes:
- Um teste de rendimento: Pelo menos 60% do rendimento bruto ordinário ajustado da empresa para o ano fiscal é proveniente de dividendos, rendas, juros e royalties
- Um teste de propriedade de acções: Se cinco ou menos indivíduos possuírem a maioria das acções da empresa em algum momento durante a última metade do ano fiscal
Uma PHC pode ser sujeita a um imposto especial de PHC se pelo menos 60% do seu rendimento bruto ordinário ajustado para o ano fiscal for rendimento de PHC. O calendário PH para a declaração de imposto sobre as sociedades é utilizado para determinar se este imposto deve ser pago.
Preciso de uma sociedade gestora de participações sociais?
Se as suas múltiplas empresas são muito pequenas com poucos activos (como uma empresa em linha), parece uma grande despesa e dificuldades para formar uma sociedade holding. Outra possibilidade é formar apenas uma empresa e depois ter vários “projectos” dentro dessa LLC. Poderia então apresentar um nome fictício (“fazer negócios como”) designação para cada um destes projectos.
Como é que se cria uma holding?
Antes de criar uma sociedade holding, terá de decidir que tipo de estrutura jurídica de empresa pretende. Os dois tipos mais comuns de empresas são LLCs e sociedades. Constituir uma sociedade holding como SRL ou uma corporação é uma tarefa bastante indolor, mas deverá obter a ajuda de um advogado para se certificar de que o faz correctamente.
Na constituição da sua holding, terá de encontrar um conselho de administração para gerir a sociedade holding e supervisionar as filiais. Estas pessoas devem estar familiarizadas com o conceito de sociedade holding.
Existem restrições às sociedades holding da LLC?
Diferentes entidades jurídicas empresariais podem ser proprietárias umas das outras, mas existem restrições. Do ponto de vista de um Estado, normalmente não existem restrições – uma SRL pode ser proprietária de uma corporação C, por exemplo. As restrições provêm do IRS. Se uma SRL for proprietária de uma corporação, a SRL deve eleger o estatuto fiscal da corporação C.
Uma SRL não pode ser proprietária de uma sociedade S porque apenas indivíduos e certos trusts e propriedades podem ser proprietários deste tipo de sociedade.
Uma empresa individual não é elegível para ser proprietária de outra sociedade porque não está registada num estado e o seu estatuto fiscal é limitado.
Uma sociedade gestora de participações sociais é responsável por actos de uma filial?
Em geral, a responsabilidade de uma sociedade holding pelos actos de uma filial relaciona-se com o grau de controlo que a sociedade holding tem sobre as operações da filial. Nos Estados Unidos v. Bestfoods, em 1998, o Supremo Tribunal decidiu por unanimidade que uma sociedade holding não é responsável por actos de uma subsidiária se a empresa-mãe não participou activamente e não tem controlo sobre as acções da subsidiária, mas existem excepções, e as leis estatais regem estas questões.
A excepção mais importante é se o véu corporativo for trespassado, o que significa que a acção esteve fora das actividades normais de uma empresa (fraude ou negligência, por exemplo). Neste caso, os proprietários tanto da filial como da holding poderiam ser processados.
Mais importante, se criar correctamente as empresas individuais dentro da sua holding, a responsabilidade por dívidas não afectará todas as outras. Por exemplo, se uma filial for criada para possuir bens imóveis, e entrar em falência, as outras empresas não devem ser afectadas pela falência.
E os Impostos para as Sociedades Gestoras de Participações Sociais?
As entidades empresariais individuais arquivam cada uma o seu próprio relatório fiscal e os relatórios. Cada empresa apresenta uma declaração fiscal, e as perdas e ganhos de cada empresa são somadas e colocadas na declaração fiscal da sociedade holding. Assim, uma perda por uma entidade pode ser utilizada para compensar um lucro por outra na declaração fiscal da holding.
Esta é uma questão complexa, com responsabilidade e impostos a considerar. Antes de formar uma holding, fale com um advogado e um CPA que estejam familiarizados com as leis e a contabilidade das sociedades holding. Discuta a sua situação actual e planos futuros para se certificar de que tudo o que faz está de acordo com todas as leis e regulamentos federais e estaduais