La mayoría de nosotros estamos al menos vagamente familiarizados con el papel de albacea de una herencia. El albacea es la persona, nombrada en el testamento, que se encarga de cumplir los deseos de la persona fallecida. El albacea reúne los bienes, paga las facturas y los impuestos y, finalmente, distribuye lo que queda a las personas que lo heredan.
Puede que no estemos tan familiarizados con la persona que tiene el papel comparable cuando alguien utiliza un fideicomiso, no un testamento, para dejar propiedades. Esa persona se llama fideicomisario sucesor.
Dejar propiedades con fideicomisos
Primero, lo básico. Un fideicomiso es un acuerdo en el que una persona, llamada fideicomisario, controla la propiedad en beneficio de otra persona, llamada beneficiario. La persona que crea el fideicomiso se denomina fideicomitente, otorgante o fideicomitente.
Muchas personas crean fideicomisos revocables en vida (también llamados fideicomisos inter vivos) para dejar propiedades a sus seres queridos.¿Por qué no utilizar simplemente un testamento? La respuesta es que cuando los bienes se dejan a través de un fideicomiso en vida, los supervivientes no tienen que llevar a cabo un procedimiento judicial de sucesión antes de transferir los bienes del fideicomiso a los beneficiarios nombrados en el documento de fideicomiso. Esto ahorra tiempo y dinero a los herederos.
Con un fideicomiso en vida simple, el otorgante que lo establece suele ser también el fideicomisario. De este modo, el otorgante mantiene el control total sobre cualquier propiedad que se transfiera al fideicomiso. Los otorgantes que posteriormente decidan revocar el fideicomiso o nombrar a otros beneficiarios son libres de hacerlo. El documento del fideicomiso enumera los bienes del fideicomiso y los beneficiarios que deben heredarlos.
El fiduciario sucesor: El «albacea» del fideicomiso
Pero después de la muerte del otorgante, ¿quién actúa como fideicomisario? El documento de fideicomiso en vida, al igual que un testamento, nombra a alguien para que se haga cargo de los bienes después de que el otorgante del fideicomiso fallezca. Esa persona es el fideicomisario sucesor. Cuando el otorgante del fideicomiso fallece, el fideicomisario sucesor se encarga de reunir y salvaguardar los bienes del fideicomiso, lee los términos del documento del fideicomiso para determinar quién debe heredar qué, y luego transfiere los bienes del fideicomiso a los beneficiarios del mismo.
La mayoría de las personas que crean un fideicomiso en vida con fines de planificación patrimonial también dejan un testamento. (Un testamento puede hacer ciertas cosas que un documento de fideicomiso no puede, como nombrar un tutor para los niños pequeños y hacerse cargo de cualquier propiedad que no se transfirió al fideicomiso durante la vida del otorgante). En muchas situaciones, se nombra a la misma persona como fideicomisario sucesor del fideicomiso y albacea del testamento. Si se nombran dos personas diferentes para estos puestos, deben trabajar en estrecha colaboración. Tendrán que coordinar su trabajo en las tareas legales y financieras que deben realizarse después de que alguien fallezca: reunir los bienes, pagar las deudas, presentar las declaraciones de impuestos y distribuir los bienes a los herederos.
(Si está en proceso de crear su plan de sucesión, consulte nuestra tabla de productos de planificación patrimonial disponibles.)
Un fideicomisario sucesor que se ocupe de un fideicomiso en vida simple, que sólo pretende servir como sustituto de un testamento, probablemente pueda concluir el trabajo en unas pocas semanas o meses. Sin embargo, algunos fideicomisos están diseñados para durar muchos meses o años. Por ejemplo, un fideicomiso para niños pequeños puede durar hasta que tengan más de 20 años o incluso más. En ese caso, el fideicomisario sucesor tendrá un trabajo mucho mayor que el ejecutor de un testamento típico.