La maggior parte di noi è almeno vagamente familiare con il ruolo di esecutore di un patrimonio. L’esecutore testamentario è la persona, nominata nel testamento, che ha il compito di eseguire le volontà della persona deceduta. L’esecutore raccoglie i beni, paga le bollette e le tasse, e alla fine distribuisce ciò che è rimasto alle persone che lo ereditano.
Potremmo non essere così familiari con la persona che ha un ruolo simile quando qualcuno usa un trust, non un testamento, per lasciare la proprietà. Questa persona è chiamata un fiduciario successore.
Lasciare la proprietà con i trust
Primo, le basi. Un trust è un accordo in cui una persona, chiamata trustee, controlla una proprietà a beneficio di un’altra persona, chiamata beneficiario. La persona che crea il trust è chiamata thesettlor, grantor, o trustor.
Molte persone creano revocable living trusts (chiamati anche inter vivos trusts) per lasciare proprietà ai loro cari.Perché non usare semplicemente un testamento? La risposta è che quando la proprietà viene lasciata attraverso un trust vivente, i sopravvissuti non devono condurre una procedura di tribunale prima di trasferire la proprietà del trust ai beneficiari nominati nel documento di trust. Questo fa risparmiare agli eredi tempo e denaro.
Con un semplice trust vivente, il concedente che lo istituisce è di solito anche il fiduciario. In questo modo, il concedente mantiene il controllo completo su qualsiasi proprietà trasferita al trust. I concedenti che in seguito decidono di revocare il trust o nominare beneficiari diversi sono liberi di farlo. Il documento fiduciario elenca gli oggetti della proprietà fiduciaria e i beneficiari che dovrebbero ereditarli.
Il Trustee successore: “Esecutore” del trust
Ma dopo la morte del concedente, chi serve come fiduciario? Il documento del trust vivente, come un testamento, nomina qualcuno che si occupa della proprietà dopo la morte del concedente del trust. Quella persona è il fiduciario successore. Quando il fiduciario muore, il fiduciario subentrante si occupa di raccogliere e salvaguardare la proprietà fiduciaria, legge i termini del documento fiduciario per determinare chi dovrebbe ereditare cosa, e poi trasferisce la proprietà fiduciaria ai beneficiari del trust.
La maggior parte delle persone che creano un trust vivente per scopi di pianificazione patrimoniale lasciano anche un testamento. (Un testamento può fare certe cose che un documento fiduciario non può fare, come nominare un tutore per i bambini piccoli e prendersi cura di qualsiasi proprietà che non è stata trasferita nel trust durante la vita del concedente). In molte situazioni, la stessa persona è nominata sia come fiduciario successore del trust che come esecutore testamentario. Se due persone diverse sono nominate per questi lavori, devono lavorare a stretto contatto. Avranno bisogno di coordinare il loro lavoro sui compiti legali e finanziari che devono essere fatti dopo la morte di qualcuno: raccogliere le proprietà, pagare i debiti, presentare le dichiarazioni dei redditi e distribuire la proprietà agli eredi (se siete in procinto di creare il vostro piano patrimoniale, guardate la nostra tabella dei prodotti di pianificazione patrimoniale disponibili). Alcuni contratti fiduciari, tuttavia, sono progettati per durare molti mesi o anni. Per esempio, un contratto fiduciario per giovani figli può durare fino a quando non hanno più di 20 anni o anche di più. In questo caso, il fiduciario successore avrà un lavoro molto più grande dell’esecutore di un tipico testamento.