Lo siguiente no es un consejo legal. Póngase en contacto con un abogado de impuestos y un CPA internacional si tiene preguntas específicas.
«¿Así que ahora vives en una isla tropical?». Mientras viajamos, muchos de nosotros nos hemos encontrado con expatriados que viven en el extranjero y que nos inspiran a considerar hacer nuestras maletas y hacer lo mismo. Más allá de las preocupaciones habituales que surgen al tomar esta decisión -como encontrar un lugar para vivir, averiguar los requisitos de visado que necesitarás para quedarte allí o preguntarte qué podría pasar si alguna vez te quedas encerrado en el extranjero- está la pregunta más desalentadora de todas: ¿Qué pasa con el pago al Tío Sam?
Contrariamente a la creencia popular, mudarse al Caribe no le eximirá de sus obligaciones fiscales: el IRS le rastreará sin importar el lugar del mundo al que vaya. Cuando me mudé a Mongolia hace tres años para trabajar como abogado registrado en el extranjero, abrí una cuenta bancaria local. No hubo ninguna bonificación de bienvenida por ser un nuevo titular de la cuenta; de hecho, me recibieron con una pila de formularios. Incluso en Ulán Bator, el recaudador de impuestos está al acecho.
Así que, ¿qué debe hacer si quiere vivir en el extranjero y limitar su responsabilidad fiscal sin dejar de estar en gracia con el gobierno estadounidense? Aunque cada caso es diferente, aquí tienes algunos consejos de inicio por si estás pensando en dar el salto del cubículo a las Islas Caimán en breve.
Paso 1: Entender la Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero
En general, los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes están sujetos al impuesto sobre la renta federal sobre los ingresos mundiales. La Exclusión de los Ingresos Ganados en el Extranjero (FEIE) permite a los contribuyentes que reúnen los requisitos necesarios excluir de la renta imponible hasta 101.300 dólares de los ingresos ganados, siempre que se cumplan dos requisitos (más información al respecto en el siguiente paso). Es importante tener en cuenta que los ingresos deben ser obtenidos por el trabajo, ya sea como empleado o como contratista independiente, y no se aplica a los ingresos pasivos como intereses, dividendos, pensiones o ingresos por alquiler. Además, los contratistas independientes que reciban un 1099-MISC podrían seguir estando sujetos al impuesto sobre el trabajo autónomo (Seguridad Social y Medicare) sobre sus ingresos netos. Esto puede ser optimizado mediante la apertura de una S Corp u otras estructuras potenciales en el extranjero en función de la situación fiscal individual de la persona.
Paso 2: Entender los requisitos FEIE
Requisito #1: Debe establecer un «domicilio fiscal» en un país extranjero o en varios países. Cómo se hace esto? Vea el Paso 3, más abajo.
Requisito #2: Deberá satisfacer la «Prueba de residencia de buena fe» o la «Prueba de presencia física». Vea el Paso 4, a continuación.
Paso 3: Haga una venta de fuego
La forma más fácil de cumplir con el requisito de «Hogar Fiscal» es cortar los lazos con los Estados Unidos. Esto significa renunciar a su apartamento, vender su coche o cancelar el contrato de alquiler de su oficina, todo ello con documentación que demuestre su intención de marcharse.
Paso 4: Salir…
El sitio oficial del IRS describe el proceso, a menudo engorroso, de cumplir con los requisitos de la Prueba de Residencia de Buena Fe de la siguiente manera: Debes ser residente de buena fe en un país (o países) extranjero durante un periodo ininterrumpido que incluya un año fiscal completo. Lo que esto significa realmente es que tendrá que plantar su bandera en otro lugar durante la mayor parte del año. Si bien no tiene que limitarse necesariamente a un país como si fuera una celda, tendrá que demostrar su intención de estar allí a tiempo completo. Esto no es muy blanco y negro, pero algunos ejemplos para demostrar tu residencia incluyen:
- Establecimiento de un hogar temporal en un país extranjero por un período indefinido (es decir, teniendo un contrato de alquiler a largo plazo o siendo propietario de una casa allí).
- Asimilación general; participación en comunidades a nivel social y cultural. Así que vaya y consiga el carné de la biblioteca y la suscripción al gimnasio.
- Presencia física en el país extranjero, lo que significa que tiene que estar viviendo allí.
- Estado civil y residencia de la familia – si tiene un cónyuge local o miembros de la familia allí, ayuda.
- Asunción de cargas económicas y pago de impuestos locales.
- Otra documentación como seguro médico, datos de la cuenta bancaria local o carnet de conducir.
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La Prueba de Presencia Física es más aplicable a la nueva generación de expatriados, incluidos los nómadas digitales, que suelen saltar de un país a otro. Según el sitio web del IRS, basta con estar físicamente presente en otro país durante 330 días completos en el transcurso de un período de 12 meses. Tenga en cuenta que los 330 días no tienen que ser necesariamente consecutivos. Básicamente, la prueba no depende del tipo de residencia que establezca, de sus intenciones de regresar a Estados Unidos o de la naturaleza y el propósito de su estancia en el extranjero, sólo de la cantidad de tiempo que esté en otro país. Sin embargo, sus intenciones con respecto a la naturaleza y el propósito de su estancia en el extranjero son relevantes para determinar si usted cumple con el requisito de «Hogar Fiscal» mencionado en el Paso 3 (donde usted corta los lazos con su hogar en los Estados Unidos).
La cuestión principal es que alguien puede coger y marcharse cualquier día del año -como el 1 de julio de 2017, por ejemplo-, viajar por el mundo, trabajar físicamente en los países desde su ordenador portátil y volver a su casa en EEUU un año después (el 1 de julio de 2018) y, siempre que esta persona haya estado en EEUU menos de 35 días durante este periodo, cumpliría los requisitos del FEIE y no tendría que pagar impuestos por los primeros 101.300 dólares de ingresos ganados. En este caso, la división se dividiría a prorrata, por lo que serían aproximadamente 50.000 dólares en 2017 y 50.000 dólares en 2018, ya que el período de 365 días se dividió entre dos años fiscales naturales.
También es importante entender las implicaciones fiscales del país por el que podrías estar viajando o viviendo. En general, si estás pasando más de 183 días (aproximadamente la mitad del año) en otro país, se te considera residente fiscal de ese país. Para el viajero perpetuo o el nómada digital que cumple los requisitos de la Prueba de Presencia Física, esto no es un problema, pero si planeas establecer una residencia de buena fe en algún lugar, la cosa se complica un poco.
Algunos países -como Costa Rica, Hong Kong, Panamá, las Seychelles, Singapur y Taiwán- tienen un «sistema fiscal territorial», y solo gravan los ingresos generados dentro de las fronteras del país. También hay un puñado de países que no tienen ningún tipo de impuesto sobre la renta, como Andorra, las Bahamas, las Bermudas, las Islas Caimán, Mónaco y los Emiratos Árabes Unidos.
La elección pasa por elegir un país estrictamente por motivos fiscales, morder la bala y pagar impuestos en un país con un tipo impositivo bajo (Portugal, Bulgaria y Malta son algunos de ellos) u optar por establecer la residencia en un país. Se puede ser residente permanente en varios países, pero depende de las normas locales. En Panamá, por ejemplo, basta con estar en el país un día al año para ser considerado residente permanente. Algunas personas dividen su tiempo entre lugares como Panamá y Colombia, pero reclaman la residencia en Panamá debido al tratamiento fiscal más favorable. En cualquier caso, debe tener en cuenta los umbrales para convertirse en residente fiscal. Aunque los 183 días mencionados anteriormente son la regla general, no se aplica a todos los países. En estos casos complejos, es prudente recibir el asesoramiento de un abogado fiscal cualificado y de un contador público.
Paso 5: …Y no te metas
¿Tienes antojo de Jimmy John’s? Echar de menos la comodidad de Costco? Ceder a la tentación de volver a casa para saborear el hogar puede, literalmente, acabar costándole miles de dólares. Al igual que para obtener el estatus en una aerolínea o una cadena hotelera, las normas para cumplir con la Prueba de Presencia Física son muy estrictas. Para empezar, un individuo debe estar en otro país durante 330 de los 365 días, aunque esto no tiene que ser dentro de un año natural, ya que la exención de impuestos puede ser prorrateada como he explicado anteriormente.
Este requisito no se cumple, sin embargo, si un individuo está en aguas internacionales, volando sobre el espacio aéreo de los EE.UU. o está de otra manera en los EE.UU. inesperadamente. Si está de visita en Estados Unidos y tiene que quedarse una hora más porque su vuelo se retrasa o si pierde el avión porque se ha quedado dormido, eso contará para su asignación de días. Del mismo modo, si sale de la Costa Oeste a las 23:00 con destino a Europa, se le cobrará un día más porque todavía está dentro de la jurisdicción de EE.UU. Siempre es importante dejar unos días de margen, ya que, de lo contrario, podría ser un error costoso.
Finalidad
¿Eso es todo? Sí, en una cáscara de (coco)nuez, eso es todo. Si quieres la rebaja fiscal, lo único que tienes que hacer es abandonar todo lo que tienes, reservar un vuelo y no volver nunca más, o al menos no tanto. Ahora, lo único que queda por decidir es a dónde quieres ir.
Alexander Bachuwa es un abogado neoyorquino que se centra en la resolución de conflictos de consumo e internacionales. Para más información, visite el sitio web de su bufete de abogados o su blog de viajes. Reportaje adicional de Vincenzo Villemena, un contador público fiscal expatriado con sede en Medellín, Colombia, que viaja por el mundo asesorando a otros expatriados sobre cómo optimizar su situación fiscal.
Imagen destacada cortesía de EyesWideOpen vía Getty Images.
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