Una sociedad mercantil es una forma de organizar una empresa que es propiedad de dos o más personas o entidades y que a veces es dirigida por ellas. Los socios se reparten los beneficios o las pérdidas.
Antes de establecer una sociedad empresarial, debe investigar los distintos tipos de sociedades que existen y cómo funciona cada una de ellas.
¿Qué es una sociedad empresarial?
Una sociedad mercantil es una relación jurídica que suele formarse mediante un acuerdo escrito entre dos o más personas o empresas. Los socios invierten su dinero en el negocio, y cada uno de ellos se beneficia de los beneficios y sufre parte de las pérdidas.
La sociedad como negocio a menudo debe registrarse en todos los estados donde hace negocios. Cada estado puede tener varios tipos diferentes de sociedades que puede formar, por lo que es importante conocer las posibilidades antes de registrarse.
¿Cómo funciona una sociedad?
Algunas sociedades incluyen individuos que trabajan en el negocio, mientras que otras sociedades pueden incluir socios que tienen una participación limitada y también una responsabilidad limitada por las deudas del negocio y cualquier demanda presentada contra él.
Una sociedad, a diferencia de una corporación, no es una entidad separada de los propietarios individuales. Una sociedad es similar a un propietario único o a un negocio de contratista independiente porque en ambos tipos de negocios, el negocio no está separado de los propietarios a efectos de responsabilidad.
El impuesto sobre la renta no es pagado por la propia sociedad. Después de que los beneficios o las pérdidas se dividen entre los socios, cada socio paga el impuesto sobre la renta en su declaración de impuestos individual.
Tipos de Sociedades
Antes de empezar una sociedad, tendrá que decidir qué tipo de sociedad quiere. Hay tres tipos diferentes que se suelen crear.
- Una sociedad general (GP) está formada por socios que participan en las operaciones diarias de la sociedad y que tienen responsabilidad como propietarios por las deudas y demandas.
- Una sociedad limitada (LP) tiene uno o más socios generales que gestionan el negocio y mantienen la responsabilidad por sus decisiones y uno o más socios limitados que no participan en las operaciones del negocio y que no tienen responsabilidad.
- Una sociedad de responsabilidad limitada (LLP) extiende la protección legal de la responsabilidad a todos los socios, incluidos los socios generales. Una LLP suele estar formada por socios de la misma categoría profesional, como contables, arquitectos y abogados. La sociedad protege a los socios de la responsabilidad de las acciones de otros socios.
Tipos de socios en una sociedad colectiva
Los socios pueden ser individuos, grupos de individuos, empresas y corporaciones. Dependiendo del tipo de sociedad y de los niveles de jerarquía de la sociedad, una sociedad puede tener diferentes tipos de socios.
- Socios generales y socios comanditarios: Los socios colectivos participan en la gestión de la sociedad y suelen ser responsables de las deudas y obligaciones de la sociedad. Los socios comanditarios invierten pero no participan en la gestión.
- Diferentes niveles de socios: Por ejemplo, puede haber socios menores y mayores. Estos tipos de sociedad pueden tener diferentes deberes, responsabilidades y niveles de aportación y requisitos de inversión.
Sociedad colectiva vs. LLC
Una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) con dos o más miembros (propietarios) es tratada como una sociedad colectiva a efectos del impuesto sobre la renta. La principal diferencia entre una LLC y una sociedad colectiva es que en una LLC, los miembros están generalmente protegidos de la responsabilidad personal de la empresa. En muchas sociedades, sólo los socios limitados están protegidos de la responsabilidad personal de la empresa.
Formación de una sociedad colectiva
Las sociedades colectivas suelen estar registradas en el estado o estados en los que hacen negocios, pero el requisito de registro y los tipos de sociedades disponibles varían de un estado a otro. Las sociedades utilizan un acuerdo de asociación para aclarar la relación entre los socios; qué contribuciones, incluyendo el dinero en efectivo, harán a la sociedad; las funciones y responsabilidades de los socios; y la participación distributiva de cada socio en las ganancias y pérdidas. Este acuerdo suele ser sólo entre los socios; generalmente no se registra en un estado.
Compruebe con el secretario de estado de su estado para determinar los requisitos para registrar su sociedad en su estado. Algunos estados permiten diferentes tipos de asociaciones y socios dentro de esas asociaciones.
Creación de un acuerdo de asociación
Un acuerdo de asociación sólido aborda cómo se asignará el poder de decisión y cómo se resolverán las disputas. Debe responder a todas las preguntas «qué pasaría si» sobre lo que ocurre en una serie de situaciones típicas. Por ejemplo, debe explicar qué ocurre cuando un socio quiere abandonar la sociedad. La ley estatal se aplicará si no hay nada en el acuerdo de asociación que establezca cómo manejar la separación, o cualquier otra cuestión que surja.
Un acuerdo de asociación se crea mejor con la ayuda de un abogado con experiencia.
Unirse a una sociedad existente
Una persona puede unirse a una sociedad al principio o después de que la sociedad haya estado funcionando. El nuevo socio debe invertir en la sociedad, aportando capital (normalmente dinero) al negocio y creando una cuenta de capital. El importe de la inversión y otros factores, como la cantidad de responsabilidad que el socio está dispuesto a asumir, determinan la inversión del nuevo socio y su participación en los beneficios (y las pérdidas) de la empresa cada año.
Cómo se paga a los socios
Los socios son propietarios, no empleados, por lo que generalmente no reciben una paga regular. Cada socio recibe una parte distributiva de las ganancias y pérdidas del negocio cada año. Los pagos se realizan en base al acuerdo de la sociedad, y los socios tributan individualmente por estos pagos.
Además, algunos socios pueden recibir un pago garantizado que no está ligado a su participación en la sociedad. Este pago suele ser por servicios como las tareas de gestión.
Cómo pagan los socios el impuesto sobre la renta
El impuesto sobre la renta de la sociedad se traslada a los socios, y la sociedad presenta una declaración informativa (Formulario 1065) ante el IRS. Los socios individuales pagan el impuesto sobre la renta por su parte de las ganancias o pérdidas de la sociedad. Los socios reciben un Anexo K-1 en el que se muestra su responsabilidad fiscal de la empresa para el año. El Anexo K-1 se incluye con los otros ingresos del socio en su declaración de impuestos personal (Formulario 1040 o Formulario 1040-SR).
Los socios generales deben pagar impuestos de autoempleo (SE) (impuestos de la Seguridad Social y Medicare) sobre su parte de las ganancias de la sociedad. Los socios limitados deben pagar impuestos SE sólo en los pagos garantizados.
Los puntos clave
- Una asociación consiste en dos o más personas o entidades que hacen negocios juntos.
- Hay tres tipos principales de asociación: general, limitada y de responsabilidad limitada.
- Las sociedades colectivas deben registrarse en el estado en el que hacen negocios y se rigen principalmente por las leyes estatales.
- Cada socio invierte en el negocio y comparte sus beneficios y pérdidas.
- Los socios pueden o no ser responsables de las acciones realizadas por la empresa.