¿Tiene usted varios negocios?
Muchos propietarios de pequeñas empresas tienen varios negocios. Si usted se encuentra en esa situación, puede considerar la creación de una sociedad holding como entidad global. La razón para hacerlo sería mantener la responsabilidad de los negocios por separado, y gestionarlos conjuntamente.
¿Qué es una sociedad holding?
Un holding es una empresa (normalmente una sociedad anónima) que posee una participación mayoritaria en una o más empresas, llamadas filiales. Un holding puede ser llamado una compañía «paraguas» o una compañía matriz. El holding no hace nada más que gestionar las empresas que están bajo su paraguas.
Un holding puede poseer empresas subsidiarias que mantienen:
- Acciones de una corporación
- Valores, como acciones, bonos y fondos de inversión
- Activos intangibles como patentes y derechos de autor
- Bienes inmuebles
- Vehículos o equipos
- En otras palabras, cualquier cosa que tenga valor
Cada tipo de activo podría establecerse como un negocio separado. Por ejemplo, se podría formar un negocio para tener bienes inmuebles, y otro para tener una flota de vehículos de reparto.
¿Cuáles son los tipos de sociedades holding?
Un holding posee parte de las acciones de otra empresa.
Un holding matriz posee suficientes acciones (normalmente el 51%) para controlar la elección del consejo de administración.
Una compañía holding se considera una compañía holding personal (PHC) bajo las reglas del IRS si cumple dos pruebas:
- Una prueba de ingresos: Al menos el 60% de los ingresos brutos ordinarios ajustados de la compañía para el año fiscal provienen de dividendos, alquileres, intereses y regalías
- Una prueba de propiedad de acciones: Si cinco o menos individuos poseen la mayoría de las acciones de la compañía en algún momento durante la segunda mitad del año fiscal
Una PHC puede estar sujeta a un impuesto especial de PHC si al menos el 60% de sus ingresos brutos ordinarios ajustados para el año fiscal son ingresos de PhC. El anexo PH de la declaración del impuesto de sociedades se utiliza para determinar si se debe pagar este impuesto.
¿Necesito una sociedad de cartera?
Si sus múltiples negocios son muy pequeños y con pocos activos (como un negocio online), parece mucho gasto y problemas formar una sociedad holding. Otra posibilidad es formar sólo una empresa y luego tener varios «proyectos» dentro de esa LLC. A continuación, podría presentar un nombre ficticio («haciendo negocios como») designación para cada uno de estos proyectos.
La ventaja de una sociedad de cartera sobre las empresas separadas es que las pérdidas de una empresa pueden utilizarse para compensar los beneficios de otra, al tiempo que se mantienen los pasivos separados.
¿Cómo puedo crear una sociedad de cartera?
Antes de crear una sociedad holding, tendrás que decidir qué tipo de estructura jurídica de empresa quieres. Los dos tipos más comunes de empresas son las LLC y las corporaciones. Comenzar una empresa holding como una LLC o una corporación es una tarea bastante indolora, pero debe obtener la ayuda de un abogado para asegurarse de que lo hace correctamente.
Al crear su empresa holding, tendrá que encontrar un consejo de administración para gestionar la empresa holding y supervisar las filiales. Estas personas deben estar familiarizadas con el concepto de sociedad holding.
¿Existen restricciones para que las LLC sean propietarias de sociedades anónimas?
Diferentes entidades jurídicas empresariales pueden ser propietarias unas de otras, pero existen restricciones. Desde el punto de vista de un estado, por lo general no hay restricciones – una LLC puede poseer una corporación C, por ejemplo. Las restricciones provienen del IRS. Si una LLC es propietaria de una corporación, la LLC debe elegir el estatus fiscal de corporación C.
Una LLC no puede ser dueña de una corporación S porque sólo los individuos y ciertos fideicomisos y patrimonios pueden ser dueños de este tipo de corporación.
Una empresa unipersonal no puede ser dueña de otra compañía porque no está registrada en un estado y su estatus fiscal es limitado.
Este artículo sobre Quién puede ser dueño de un negocio tiene información más detallada sobre qué tipos de empresas o individuos pueden ser dueños de negocios.
¿Es una compañía holding responsable de los actos de una subsidiaria?
En general, la responsabilidad de un holding por las acciones de una filial está relacionada con el grado de control que el holding tiene sobre las operaciones de la filial. En el caso United States v. Bestfoods, en 1998, el Tribunal Supremo dictaminó por unanimidad que un holding no es responsable de los actos de una filial si la matriz no participó activamente en las acciones de la filial ni tuvo control sobre ellas, pero hay excepciones, y las leyes estatales regulan estas cuestiones.
La excepción más importante es si se ha roto el velo corporativo, lo que significa que la acción estaba fuera de las actividades normales de un negocio (fraude o negligencia, por ejemplo). En este caso, los propietarios tanto de la filial como de la sociedad holding podrían ser demandados.
Más importante aún, si usted configura correctamente las empresas individuales dentro de su sociedad holding, la responsabilidad por las deudas no afectará a todas las demás. Por ejemplo, si una de las filiales se configura para ser propietaria de bienes inmuebles y quiebra, las demás empresas no deberían verse afectadas por la quiebra.
¿Qué pasa con los impuestos de las sociedades holding?
Las entidades empresariales individuales presentan cada una su propio informe fiscal y los informes. Cada negocio presenta una declaración de impuestos, y las pérdidas y ganancias de cada negocio se suman y se colocan en la declaración de impuestos de la sociedad holding. Así, una pérdida de una entidad puede utilizarse para compensar un beneficio de otra en la declaración de impuestos de la sociedad holding.
Este es un tema complejo, con responsabilidad e impuestos a considerar. Antes de constituir un holding, hable con un abogado y un contador público que estén familiarizados con las leyes y la contabilidad de los holdings. Discuta su situación actual y sus planes futuros para asegurarse de que todo lo que haga esté de acuerdo con todas las leyes y reglamentos federales y estatales