Vuoi vivere all’estero? Ecco come funzionano le tasse

Quello che segue non è un consiglio legale. Contatta un avvocato fiscale e un CPA internazionale se hai domande specifiche.

“Così ora vivi su un’isola tropicale?” Viaggiando, molti di noi hanno incontrato espatriati che vivono all’estero e che ci ispirano a considerare di fare le valigie e fare lo stesso. Oltre alle solite preoccupazioni che derivano dal fare questa scelta – come trovare un posto dove vivere, capire i requisiti del visto di cui avrai bisogno per stare lì o chiederti cosa potrebbe succedere se mai venissi rinchiuso all’estero – c’è la domanda più scoraggiante di tutte: E per quanto riguarda il pagamento dello Zio Sam?

Contrariamente alla credenza popolare, trasferirsi ai Caraibi non ti solleverà dai tuoi obblighi fiscali – il fisco ti rintraccerà in qualsiasi parte del mondo tu vada. Quando mi sono trasferito in Mongolia tre anni fa per lavorare come avvocato straniero registrato, ho aperto un conto bancario locale. Non c’era nessun bonus di benvenuto per essere un nuovo titolare di un conto; infatti, sono stato accolto con una pila di moduli. Anche a Ulaanbaatar, l’uomo delle tasse è in agguato.

Così cosa dovresti fare se vuoi vivere all’estero e limitare la tua responsabilità fiscale pur rimanendo nelle grazie del governo statunitense? Anche se ogni caso è diverso, ecco alcuni consigli per iniziare, nel caso in cui stiate pensando di fare il salto dal cubicolo alle Isole Cayman a breve.

Passo 1: Capire l’esclusione del reddito guadagnato all’estero

In generale, i cittadini americani e gli stranieri residenti sono soggetti all’imposta federale sul reddito in tutto il mondo. La Foreign Earned Income Exclusion (FEIE) permette ai contribuenti qualificati di escludere dal reddito imponibile fino a $101,300 di reddito guadagnato soggetto a due requisiti (maggiori informazioni nel prossimo passo). È importante notare che il reddito deve essere guadagnato lavorando, sia come dipendente che come appaltatore indipendente, e non si applica al reddito passivo come interessi, dividendi, pensioni o reddito da locazione. Inoltre, gli appaltatori indipendenti che ricevono un 1099-MISC potrebbero essere ancora soggetti all’imposta sul lavoro autonomo (Social Security e Medicare) sul loro reddito netto. Questo può essere ottimizzato aprendo una S Corp o altre potenziali strutture offshore a seconda della situazione fiscale individuale della persona.

Step 2: Capire i requisiti FEIE

Requisito #1: Devi stabilire un “domicilio fiscale” in un paese straniero o in diversi paesi. Come si fa questo? Vedere il passo 3, sotto.

Requisito #2: Dovrete soddisfare il “Bona Fide Residence Test” o il “Physical Presence Test”. Vedere il passo 4, sotto.

Passo 3: Fare una vendita di fuoco

Il modo più semplice per soddisfare il requisito della “residenza fiscale” è quello di tagliare i legami con gli Stati Uniti. Questo significa rinunciare al vostro appartamento, vendere la vostra auto o cancellare il contratto d’affitto del vostro ufficio, il tutto con una documentazione che dimostri la vostra intenzione di andarvene.

Step 4: Uscire…

Il sito ufficiale dell’IRS descrive il processo spesso complicato per soddisfare i requisiti del test di residenza in buona fede come segue: Dovete essere un residente in buona fede di un paese straniero (o di paesi) per un periodo ininterrotto che include un intero anno fiscale. Ciò significa che dovrete piantare la vostra bandiera in un altro luogo per la maggior parte dell’anno. Anche se non dovete necessariamente rimanere in un paese come i confini di una cella, dovrete dimostrare la vostra intenzione di essere lì a tempo pieno. Questo non è molto bianco e nero, ma alcuni esempi per provare la vostra residenza includono:

• Impostazione di una casa temporanea in un paese straniero per un periodo indefinito (cioè avendo un contratto d’affitto a lungo termine o possedendo una casa lì).
• Assimilazione generale; partecipazione nelle comunità a livello sociale e culturale. Quindi vai avanti e prendi la tessera della biblioteca e l’abbonamento alla palestra.
• Presenza fisica nel paese straniero, il che significa che devi vivere lì.
• Stato civile e residenza della famiglia – se hai un coniuge locale o membri della famiglia lì, aiuta.
• Assunzione degli oneri economici e pagamento delle tasse locali.
• Altra documentazione come l’assicurazione sanitaria, informazioni sul conto corrente bancario locale o una patente di guida.

Il Physical Presence Test è più applicabile alla nuova generazione di espatriati, compresi i nomadi digitali, che spesso saltano da un paese all’altro. Secondo il sito dell’IRS, basta essere fisicamente presenti in un altro paese per 330 giorni completi nel corso di un periodo di 12 mesi. Si noti che i 330 giorni non devono necessariamente essere consecutivi. Fondamentalmente, il test non dipende dal tipo di residenza che stabilite, dalle vostre intenzioni di tornare negli Stati Uniti o dalla natura e dallo scopo del vostro soggiorno all’estero, ma solo dalla quantità di tempo in cui siete in un altro paese. Tuttavia, le vostre intenzioni riguardo la natura e lo scopo del vostro soggiorno all’estero sono rilevanti nel determinare se soddisfate il requisito “Tax Home” menzionato nel passo 3 (dove tagliate i legami con la vostra casa negli Stati Uniti).

Il punto principale è che qualcuno può prendere e lasciare qualsiasi giorno dell’anno – come il 1 luglio 2017, per esempio – viaggiare per il mondo, lavorare fisicamente nei paesi dal proprio portatile e tornare a casa negli Stati Uniti un anno dopo (il 1 luglio 2018) e finché questa persona era negli Stati Uniti per meno di 35 giorni durante questo periodo, si qualificherebbe per il FEIE e non dovrebbe pagare le tasse sui primi 101.300 dollari di reddito da lavoro. In questo caso, la divisione sarebbe divisa in modo proporzionale, quindi sarebbe circa 50.000 dollari nel 2017 e 50.000 dollari nel 2018, dato che il periodo di 365 giorni è stato diviso tra due anni fiscali del calendario.

È anche importante capire le implicazioni fiscali del paese in cui si potrebbe viaggiare o vivere. In generale, se si trascorrono più di 183 giorni (circa la metà dell’anno) in un altro paese, si è considerati residenti fiscali di quel paese. Per il viaggiatore perpetuo o il nomade digitale che si è qualificato sotto il test di presenza fisica, questo non è un problema, ma se si prevede di prendere la residenza in buona fede da qualche parte, diventa un po’ complicato.

Alcuni paesi – come Costa Rica, Hong Kong, Panama, le Seychelles, Singapore e Taiwan – hanno un “sistema fiscale territoriale”, e tassano solo il reddito generato entro i confini del paese. Ci sono anche una manciata di paesi che non hanno alcuna tassazione sul reddito, tra cui Andorra, le Bahamas, Bermuda, le Isole Cayman, Monaco e gli Emirati Arabi Uniti.

La scelta diventa se si vuole scegliere un paese strettamente per scopi fiscali, mordere la pallottola e pagare le tasse in un paese con un basso tasso di imposta sul reddito (Portogallo, Bulgaria e Malta sono alcuni di questi) o scegliere di stabilire la residenza in un paese. Puoi comunque essere un residente permanente in vari paesi, ma dipende dalle regole locali. A Panama, per esempio, basta essere nel paese per un solo giorno all’anno per essere considerato un residente permanente. Alcune persone dividono il tempo tra posti come Panama e la Colombia, ma dichiarano la residenza a Panama a causa del trattamento fiscale più favorevole. In ogni caso, si dovrebbe essere consapevoli delle soglie per diventare un residente fiscale. Mentre i suddetti 183 giorni sono la regola generale, non si applica a tutti i paesi. In questi casi complessi, è prudente ricevere consigli da un qualificato avvocato fiscale e CPA.

Passo 5: …E stare fuori

Hai voglia di Jimmy John’s? Ti manca la comodità di Costco? Cedere alla tentazione di tornare a casa per un assaggio di casa può letteralmente finire per costarti migliaia di dollari. Come per qualificarsi per lo status di una compagnia aerea o di una catena alberghiera, le regole per conformarsi al test di presenza fisica sono molto severe. Per cominciare, un individuo deve essere in un altro paese per 330 giorni su 365, anche se questo non deve essere necessariamente all’interno di un anno solare in quanto l’esenzione fiscale può essere ripartita come ho spiegato sopra.

Questo requisito non è soddisfatto, tuttavia, se un individuo è in acque internazionali, sorvola lo spazio aereo degli Stati Uniti o è altrimenti negli Stati Uniti inaspettatamente. Se stai visitando gli Stati Uniti e devi rimanere un’ora in più perché il tuo volo è in ritardo o se perdi l’aereo perché hai dormito troppo, questo conterà per il tuo numero di giorni. Allo stesso modo, se lasciate la West Coast alle 23:00 diretto in Europa, vi verrà addebitato un giorno in più perché siete ancora all’interno della giurisdizione degli Stati Uniti. È sempre importante lasciare qualche giorno di margine, perché altrimenti potrebbe essere un errore costoso.

Linea di fondo

Ecco tutto? Sì, in un guscio di noce di cocco, questo è tutto. Se volete l’agevolazione fiscale, tutto quello che dovete fare è abbandonare tutto quello che possedete, prenotare un volo e non tornare mai più, o almeno non così tanto. Ora, l’unica cosa che resta da decidere è dove volete andare.

Alexander Bachuwa è un avvocato di New York che si concentra sui consumatori e sulla risoluzione delle controversie internazionali. Per maggiori informazioni, visitate il sito del suo studio legale o il suo blog di viaggi. Ulteriori informazioni da Vincenzo Villemena, un fiscalista espatriato con sede a Medellin, Colombia, che viaggia per il mondo consigliando altri espatriati su come ottimizzare la loro situazione fiscale.

Immagine in evidenza per gentile concessione di EyesWideOpen via Getty Images.