Entrate

Il governo federale finanzia le sue operazioni con tasse, imposte e altre entrate raccolte da molti diversi settori dell’economia. Nel 2019, il totale delle entrate federali era di 3,5 trilioni di dollari, o circa il 16,3% del prodotto interno lordo (PIL). Le entrate nel 2020 sono diminuite di 42 miliardi di dollari a causa degli effetti economici della pandemia e della risposta legislativa per mitigarli. Le maggiori fonti di entrate sono le imposte sul reddito individuale e sui salari, seguite dalle imposte sul reddito delle società, dalle accise e dai dazi doganali. In assenza di cambiamenti nelle leggi fiscali, l’ammontare totale delle entrate generalmente segue il percorso dell’economia. Gli individui alla fine sopportano il peso di tutte le tasse, indipendentemente dalla forma in cui sono imposte.

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Fonti delle entrate federali

• Imposte sul reddito individuale: Il governo federale raccoglie le tasse sui salari e sugli stipendi guadagnati dagli individui, sul reddito da investimenti (ad esempio, affitto, interessi, dividendi e guadagni di capitale) e su altri redditi. Le imposte sul reddito individuale sono la più grande fonte singola di entrate federali, costituendo la metà di tali entrate. Come percentuale del PIL, le imposte sul reddito individuale sono variate dal 6 al 10 per cento negli ultimi 50 anni, con una media dell’8 per cento del PIL. Le passività fiscali totali tra gli individui variano notevolmente in base al reddito. Nel 2019, il quintile superiore dei percettori di reddito ha pagato l’87% di tutte le imposte sul reddito individuale, mentre le persone nei quintili di reddito più bassi hanno avuto passività fiscali negative sul reddito (cioè, in media, hanno ricevuto più crediti d’imposta rimborsabili di quanto dovessero in imposte sul reddito).
• Imposte sui salari: Sia i datori di lavoro che i dipendenti contribuiscono alle imposte sui salari, note anche come tasse di assicurazione sociale. Tali tasse sono la seconda componente più grande delle entrate federali e rappresentano circa un terzo delle entrate federali totali. Le imposte sui salari aiutano a finanziare la sicurezza sociale, Medicare e l’assicurazione contro la disoccupazione. Per la sicurezza sociale, i datori di lavoro e i dipendenti contribuiscono ciascuno con il 6,2% di ogni busta paga, fino a un importo massimo (132.900 dollari nel 2019 e adeguato alla crescita media dei salari ogni anno successivo). Per Medicare, i datori di lavoro e i dipendenti contribuiscono ciascuno con un ulteriore 1,45% senza limiti di stipendio. L’Affordable Care Act ha aggiunto un altro 0,9% di tasse sui salari sui guadagni oltre i 200.000 dollari per gli individui o 250.000 dollari per le coppie. I datori di lavoro pagano anche l’imposta federale sulla disoccupazione, che finanzia i programmi statali di assicurazione contro la disoccupazione. Le entrate totali dalle tasse sui salari sono circa il 6% del PIL.
• Imposte sul reddito delle società: Il governo raccoglie le tasse sui profitti delle società. Nel 2019, la maggior parte del reddito aziendale è stata tassata al 21% a livello federale. Se combinato con le imposte societarie statali e locali, l’aliquota fiscale statutaria media era del 25,9 per cento. Le imposte societarie ammontano a circa il 7% di tutte le entrate fiscali, o circa l’1% del PIL.
• Accise: Anche le tasse su alcuni beni come il tabacco, l’alcol e i carburanti contribuiscono alle entrate federali. Queste accise sono imposte al punto di vendita e si aggiungono ai prezzi che i consumatori pagano per tali beni. Le entrate dalle accise sono circa lo 0,5% del PIL.
• Dazi doganali: Il governo raccoglie entrate da dazi e tariffe sulle importazioni. Queste entrate sono state pari a 71 miliardi di dollari nel 2019, o il 2 per cento delle entrate totali.
• Altro: Le entrate federali provengono da altre fonti come le tasse di successione e donazione, che sono circa lo 0,1 per cento del PIL, così come il deposito dei guadagni del Federal Reserve System, tra gli altri.

Capire chi paga le tasse e come

Per valutare se il sistema fiscale è giusto o meno, è importante guardare tutte le tasse che la gente paga, non solo una particolare forma di tassazione.

Per esempio, mentre è vero che molte persone devono poche o nessuna tassa sul reddito federale individuale, ci sono molti altri tipi di tasse che si applicano agli individui. Infatti, i contribuenti i cui redditi sono nel 90 per cento inferiore di tutti i redditi pagano, in media, più in tasse sui libri paga che in tasse sul reddito. All’altra estremità dello spettro, gli americani ad alto reddito ricevono una quantità significativa del loro reddito da guadagni di capitale e dividendi, che sono tassati a tassi più bassi rispetto a salari e stipendi. Tuttavia, i contribuenti più ricchi affrontano anche aliquote fiscali più alte sul loro altro reddito e indirettamente sopportano una quota maggiore dell’imposta sul reddito delle società, che aumenta significativamente le loro aliquote fiscali effettive complessive.

In generale, il nostro sistema fiscale federale è strutturato per essere generalmente progressivo, con i contribuenti a reddito più elevato che pagano una quota maggiore del loro reddito in tasse. Tuttavia, la composizione delle tasse pagate è molto diversa per i contribuenti alle diverse estremità della distribuzione del reddito. Per gli americani a basso reddito, le imposte sui salari e le accise sono le principali forme di tassazione; per gli americani ad alto reddito, le imposte sul reddito individuale e aziendale comprendono la maggior parte del loro carico fiscale.

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Spese fiscali

Il codice delle imposte sul reddito contiene anche disposizioni che consentono ai contribuenti individuali e aziendali di ridurre la loro fattura fiscale. Queste disposizioni speciali – deduzioni, esenzioni, rinvii, esclusioni, crediti e tassi preferenziali – sono note come spese fiscali. Nel 2020, le spese fiscali ammontavano a circa 1,8 trilioni di dollari. Questo importo equivale a quasi l’80% delle entrate che il governo federale ha effettivamente raccolto in tasse sul reddito e supera quello che è stato speso da ogni singola agenzia o programma di spesa, compresi il Dipartimento della Difesa e la Sicurezza Sociale.

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Le spese fiscali funzionano in vari modi e prendono molte forme, tra cui:

• Deduzioni fiscali, che sono spese che possono essere sottratte dal reddito lordo per ridurre il reddito imponibile effettivo. Gli interessi pagati sui mutui per la casa (soggetti a certe limitazioni), per esempio, possono essere dedotti dal reddito lordo.
• Tassi preferenziali che si applicano a certi tipi di reddito, come le plusvalenze e i dividendi.
• Crediti d’imposta, che sono sottratti dal debito fiscale totale di un contribuente. Per esempio, le imprese possono richiedere un credito d’imposta per fare investimenti in sistemi ibridi di illuminazione solare.
• Esclusioni che riducono la quantità di reddito totale soggetto a tassazione. La singola spesa fiscale più grande è l’esclusione dal reddito imponibile dei pagamenti per l’assicurazione sanitaria effettuati dai datori di lavoro per conto dei loro dipendenti.

Solo otto spese fiscali ammontano a 965 miliardi di dollari nel 2019 – più della metà del costo di tutte queste spese messe insieme.

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Le spese fiscali sono spesso definite “spese mascherate”,”perché i legislatori usano il codice fiscale per indirizzare i sussidi a specifiche circoscrizioni e attività. I politici usano anche le spese fiscali per influenzare il comportamento dei consumatori e delle imprese. La deduzione degli interessi ipotecari, per esempio, incoraggia i contribuenti ad acquistare case invece di affittarle. Allo stesso modo, le disposizioni di ammortamento per le imprese incoraggiano l’acquisto di nuove attrezzature. Inoltre, poiché le spese fiscali sovvenzionano attività “favorite”, possono distorcere le decisioni economiche in modi che riducono la produttività della nostra economia.

Le spese fiscali generalmente ricevono meno controllo dei programmi di spesa. La maggior parte non necessita di revisione e approvazione annuale, e quindi spesso rimangono in vigore per molti anni. Con poche opportunità di revisione e considerazione, sono più difficili da controllare e meno trasparenti dei programmi di spesa line-item. Molte spese fiscali sono anche più preziose per le persone con aliquote fiscali marginali più alte, quindi i benefici delle spese fiscali spesso si orientano verso quelli con redditi più alti.