Mettere il vostro piano IRA o 401(k) nel vostro fondo fiduciario vivente richiederebbe la reintestazione del vostro piano nel nome del vostro fondo, e questo può sollevare alcuni seri problemi fiscali. Il vostro custode o amministratore del piano quasi certamente ve lo sconsiglierà perché l’Internal Revenue Service ritiene che la rititolazione di un piano sia trattata come un ritiro del 100% ai fini fiscali.
Come funzionano i Living Trusts
Un living trust è un’entità legale costituita per detenere proprietà per un’eventuale distribuzione ai vostri beneficiari. Potete crearne uno durante la vostra vita, e può essere sia revocabile che irrevocabile. In entrambi i casi, trasferite la proprietà dei vostri beni e proprietà nel nome del fondo dopo la sua creazione. Questo rende effettivamente il vostro trust il nuovo, attuale proprietario dei beni.
I trust revocabili offrono la maggiore flessibilità perché potete nominare voi stessi come fiduciario, gestendo la proprietà e il reddito prodotto dal trust durante la vostra vita. Potete nominare un fiduciario successore che subentri in caso di incapacità, o alla vostra morte. Il fiduciario successore trasferirebbe la proprietà dei beni del trust ai vostri beneficiari secondo i vostri documenti fiduciari.
Formare un trust irrevocabile richiede che voi rinunciate per sempre a tutto il controllo sui beni e le proprietà che mettete nel nome del trust. A differenza di un trust revocabile, che potete sciogliere se lo ritenete opportuno, rinunciate a questo diritto quando formate un trust irrevocabile. Dovete nominare qualcun altro come fiduciario.
I trust irrevocabili sono soggetti a disposizioni fiscali più favorevoli a causa di queste disposizioni. Non possono essere “annullati”.
Spostando il vostro piano nel vostro trust
L’IRS ha indicato che cambiare il proprietario del vostro IRA o 401(k), anche a nome del vostro trust, è un ritiro del 100% dal conto. Non è diverso dal reintitolarlo a nome di vostro figlio o di un altro parente piuttosto che nominarlo come beneficiario.
Dovete riportare l’intero valore del conto sulla vostra dichiarazione dei redditi nell’anno in cui fate il cambiamento, e sarà tutto tassato come parte del vostro reddito sulla dichiarazione dei redditi di quell’anno.
Si potrebbe anche essere soggetti a una tassa di penalizzazione del 10% per il prelievo anticipato dei fondi se si effettua il cambiamento prima di raggiungere l’età 59½.
Alcune altre opzioni
Si potrebbe considerare di cambiare i beneficiari primari e/o secondari sul vostro piano per farli coincidere con i vostri obiettivi di pianificazione patrimoniale, piuttosto che cambiare il proprietario effettivo del vostro IRA o 401(k) da voi al vostro fondo. Potreste voler lavorare con un avvocato esperto per realizzare questo, tuttavia, a seconda delle dimensioni del vostro IRA o 401(k) e i dettagli del vostro piano patrimoniale.
Considerate un Rollover coniugale
Anche nominare il vostro trust come beneficiario dei vostri fondi pensione può avere conseguenze negative, ma c’è un modo per dirigere i fondi al vostro coniuge lasciando il vostro trust fuori dall’equazione.
Il vostro trust può semplicemente occuparsi degli altri beni che possono essere facilmente reintestati senza complicazioni.
Potete trasferire il conto pensione al vostro coniuge in base a speciali regole IRS, e il vostro coniuge può poi trasferirlo agli eredi più giovani al momento della loro morte. I vostri eredi userebbero le loro date di nascita per le distribuzioni richieste e quindi allungherebbero le conseguenze fiscali per molti più anni, a volte per generazioni.
Un avvertimento finale
L’Employee Retirement Income Security Act (ERISA) è stato emanato nel 1974 per salvaguardare i piani di pensionamento dall’appropriazione indebita, assicurando che i soldi saranno ancora lì ad aspettarvi quando andrete in pensione.
I piani di pensionamento qualificati dalla ERISA sono soggetti a molte regole interattive e complicate, specialmente quando vengono passati in eredità. Certe azioni che potreste fare con loro non possono essere annullate in seguito se vi rendete conto di aver commesso un errore, quindi è estremamente importante ottenere una consulenza esperta prima di agire.
NOTE: The Balance non fornisce servizi e consigli fiscali, di investimento o finanziari. Le informazioni vengono presentate senza considerare gli obiettivi di investimento, la tolleranza al rischio o le circostanze finanziarie di ogni specifico investitore e potrebbero non essere adatte a tutti gli investitori.