Vous voulez vivre à l’étranger ? Voici comment fonctionnent les impôts

Ce qui suit n’est pas un avis juridique. Contactez un avocat fiscaliste et un expert-comptable international si vous avez des questions spécifiques.

« Alors vous vivez sur une île tropicale maintenant ? » En voyageant, beaucoup d’entre nous ont rencontré des expatriés vivant à l’étranger qui nous inspirent à envisager de faire nos valises et de faire de même. Au-delà des préoccupations habituelles qui accompagnent ce choix – comme trouver un endroit pour vivre, déterminer les exigences de visa dont vous aurez besoin pour y rester ou vous demander ce qui pourrait arriver si jamais vous étiez enfermé à l’étranger – se pose la question la plus intimidante de toutes : Qu’en est-il de payer l’oncle Sam ?

Contrairement à la croyance populaire, déménager aux Caraïbes ne vous dispensera pas de vos obligations fiscales – l’IRS vous traquera où que vous alliez dans le monde. Lorsque j’ai déménagé en Mongolie il y a trois ans pour travailler en tant qu’avocat enregistré à l’étranger, j’ai ouvert un compte bancaire local. Il n’y avait pas de prime de bienvenue pour le nouveau titulaire du compte ; en fait, j’ai été accueilli par une pile de formulaires. Même à Oulan-Bator, le fisc rôde.

Alors, que faire si vous voulez vivre à l’étranger et limiter vos obligations fiscales tout en restant dans les bonnes grâces du gouvernement américain ? Bien que chaque cas soit différent, voici quelques conseils de départ au cas où vous envisageriez de faire le saut du cubicule aux îles Caïmans prochainement.

Etape 1 : Comprendre l’exclusion des revenus gagnés à l’étranger

En général, les citoyens américains et les étrangers résidents sont soumis à l’impôt fédéral sur les revenus mondiaux. L’exclusion des revenus gagnés à l’étranger (FEIE) permet aux contribuables qualifiés d’exclure du revenu imposable jusqu’à 101 300 dollars de revenus gagnés, sous réserve de deux conditions (nous y reviendrons à l’étape suivante). Il est important de noter que le revenu doit être gagné en travaillant, soit en tant que salarié, soit en tant qu’entrepreneur indépendant, et ne s’applique pas aux revenus passifs tels que les intérêts, les dividendes, les pensions ou les revenus locatifs. En outre, les entrepreneurs indépendants qui reçoivent un 1099-MISC peuvent être soumis à l’impôt sur le travail indépendant (Social Security and Medicare) sur leur revenu net. Cela peut être optimisé par l’ouverture d’une S Corp ou d’autres structures offshore potentielles en fonction de la situation fiscale individuelle de la personne.

Étape 2 : Comprendre les exigences FEIE

Exigence n°1 : Vous devez établir un  » foyer fiscal  » dans un pays étranger ou dans plusieurs pays. Comment s’y prendre ? Voir l’étape 3, ci-dessous.

Requête n°2 : Vous devrez satisfaire soit au « test de la résidence authentique », soit au « test de la présence physique ». Voir l’étape 4, ci-dessous.

Étape 3 : Faites une vente de feu

La façon la plus simple de satisfaire à la condition de « foyer fiscal » est de couper les liens avec les États-Unis. Cela signifie renoncer à votre appartement, vendre votre voiture ou résilier le bail de votre bureau, le tout avec des documents qui montrent votre intention de partir.

Étape 4 : Sortez…

Le site officiel de l’IRS décrit le processus souvent lourd pour remplir les conditions du test de résidence bona fide comme suit : Vous devez être un résident bona fide d’un (ou plusieurs) pays étranger(s) pendant une période ininterrompue qui comprend une année fiscale entière. Ce que cela signifie réellement, c’est que vous devrez planter votre drapeau dans un autre endroit pendant la majeure partie de l’année. Bien que vous ne deviez pas nécessairement rester dans un seul pays comme dans une cellule de prison, vous devrez prouver votre intention d’y être à plein temps. Ce n’est pas très noir et blanc, mais voici quelques exemples de preuves de votre résidence :

• Établissement d’une résidence temporaire dans un pays étranger pour une période indéfinie (c’est-à-dire en ayant un bail à long terme ou en y possédant une maison).
• Assimilation générale ; participation aux communautés sur le plan social et culturel. Alors allez-y et obtenez cette carte de bibliothèque et cet abonnement à la salle de sport.
• Présence physique dans le pays étranger, ce qui signifie que vous devez effectivement y vivre.
• État civil et résidence de la famille – si vous avez un conjoint local ou des membres de votre famille sur place, cela aide.
• Assumation des charges économiques et paiement des impôts locaux.
• Autres documents tels qu’une assurance maladie, des informations sur le compte bancaire local ou un permis de conduire.

Le test de présence physique s’applique davantage à la nouvelle génération d’expatriés, notamment les nomades numériques, qui sautent souvent d’un pays à l’autre. Selon le site de l’IRS, il suffit d’être physiquement présent dans un autre pays pendant 330 jours complets au cours d’une période de 12 mois. Notez que ces 330 jours ne doivent pas nécessairement être consécutifs. Fondamentalement, le test ne dépend pas du type de résidence que vous établissez, de vos intentions quant au retour aux États-Unis ou de la nature et de l’objectif de votre séjour à l’étranger, mais uniquement de la durée de votre présence dans un autre pays. Toutefois, vos intentions concernant la nature et le but de votre séjour à l’étranger sont pertinentes pour déterminer si vous remplissez la condition de « foyer fiscal » mentionnée à l’étape 3 (où vous coupez les liens avec votre foyer aux États-Unis).

Le point principal est que quelqu’un peut prendre et quitter n’importe quel jour de l’année – comme le 1er juillet 2017, par exemple – voyager dans le monde, travailler physiquement dans des pays depuis son ordinateur portable et revenir chez lui aux États-Unis un an plus tard (le 1er juillet 2018) et tant que cette personne était aux États-Unis pendant moins de 35 jours au cours de cette période, elle aurait droit au FEIE et ne devrait pas payer d’impôts sur les premiers 101 300 $ de revenus gagnés. Dans ce cas, le partage serait divisé au prorata, donc serait d’environ 50 000 $ en 2017 et 50 000 $ en 2018 puisque la période de 365 jours a été répartie entre deux années fiscales civiles.

Il est également important de comprendre les implications fiscales du pays que vous pourriez traverser ou dans lequel vous vivriez. En général, si vous passez plus de 183 jours (environ la moitié de l’année) dans un autre pays, vous êtes considéré comme un résident fiscal de ce pays. Pour le voyageur perpétuel ou le nomade numérique qui s’est qualifié dans le cadre du test de présence physique, cela ne pose pas de problème, mais si vous envisagez de prendre une résidence de bonne foi quelque part, cela devient un peu délicat.

Certains pays – comme le Costa Rica, Hong Kong, le Panama, les Seychelles, Singapour et Taïwan – ont un « système fiscal territorial » et n’imposent que les revenus générés à l’intérieur des frontières du pays. Il existe également une poignée de pays qui n’ont aucune imposition sur le revenu, notamment Andorre, les Bahamas, les Bermudes, les îles Caïmans, Monaco et les Émirats arabes unis.

Le choix devient alors de savoir si vous voulez choisir un pays strictement pour des raisons fiscales, mordre la poussière et payer des impôts dans un pays à faible taux d’imposition sur le revenu (le Portugal, la Bulgarie et Malte en font partie) ou choisir d’établir une résidence dans un pays. Vous pouvez toujours être un résident permanent de divers pays, mais cela dépend des règles locales. Au Panama, par exemple, il suffit d’être dans le pays un jour par an pour être considéré comme un résident permanent. Certaines personnes partagent leur temps entre des pays comme le Panama et la Colombie, mais demandent à résider au Panama en raison du traitement fiscal plus favorable. Dans tous les cas, vous devez être attentif aux seuils à partir desquels vous pouvez devenir résident fiscal. Si la durée de 183 jours mentionnée plus haut est la règle générale, elle ne s’applique pas à tous les pays. Dans ces cas complexes, il est prudent de recevoir les conseils d’un avocat fiscaliste et d’un expert-comptable qualifiés.

Etape 5 : …et restez dehors

Vous avez une envie folle de Jimmy John’s ? La commodité de Costco vous manque ? Céder à la tentation de revenir à la maison pour un goût de chez soi peut littéralement finir par vous coûter des milliers de dollars. Comme pour l’obtention d’un statut auprès d’une compagnie aérienne ou d’une chaîne hôtelière, les règles relatives au test de présence physique sont très strictes. Pour commencer, un individu doit se trouver dans un autre pays pendant 330 jours sur 365, bien que cela ne doive pas nécessairement se faire au cours d’une année civile, car l’exonération fiscale peut être calculée au prorata comme je l’ai expliqué plus haut.

Cette exigence n’est cependant pas satisfaite si un individu se trouve dans les eaux internationales, survole l’espace aérien américain ou se trouve autrement aux États-Unis de manière inattendue. Si vous visitez les États-Unis et que vous devez rester une heure de plus parce que votre vol est retardé ou si vous ratez votre avion parce que vous vous êtes trop endormi, cela comptera dans votre attribution de jours. De même, si vous quittez la côte ouest à 23 heures en direction de l’Europe, vous devrez payer un jour supplémentaire car vous êtes toujours sous la juridiction des États-Unis. Il est toujours important de laisser quelques jours tampons, car sinon, l’erreur pourrait être coûteuse.

Bottom Line

C’est tout ? Oui, dans une coquille de (coco)noix, c’est tout. Si vous voulez l’allégement fiscal, tout ce que vous avez à faire est d’abandonner tout ce que vous possédez, de réserver un vol et de ne jamais revenir, ou du moins pas tant que ça en tout cas. Maintenant, la seule chose qui reste à décider est où vous voulez aller.

Alexander Bachuwa est un avocat new-yorkais qui se concentre sur la consommation et la résolution des conflits internationaux. Pour plus d’informations, visitez le site web de son cabinet d’avocats ou son blog sur les voyages. Reportage supplémentaire de Vincenzo Villemena, un CPA fiscal expatrié basé à Medellin, en Colombie, qui parcourt le monde pour conseiller d’autres expatriés sur la façon d’optimiser leur situation fiscale.

L’image vedette est une courtoisie de EyesWideOpen via Getty Images.

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