Possédez-vous plusieurs entreprises ?
De nombreux propriétaires de petites entreprises possèdent plusieurs entreprises. Si vous êtes dans cette situation, vous pouvez envisager de créer une société holding en tant qu’entité globale. La raison de faire cela serait de garder la responsabilité des entreprises séparées, et de les gérer ensemble.
Qu’est-ce qu’une société holding ?
Une société holding est une société (généralement une société par actions) qui détient une participation majoritaire dans une ou plusieurs sociétés, appelées filiales. Une société holding peut être appelée une société « parapluie » ou une société mère. La société holding ne fait rien d’autre que de gérer les sociétés qu’elle chapeaute.
Une société holding peut posséder des filiales qui détiennent :
- Des actions d’une société
- Des titres, comme des actions, des obligations et des fonds communs de placement
- Des actifs incorporels comme des brevets et des droits d’auteur
- Des biens immobiliers
- Des véhicules ou des équipements
- En d’autres termes, tout ce qui a de la valeur
Chaque type d’actif pourrait être mis en place comme une entreprise distincte. Par exemple, vous pourriez former une entreprise pour détenir des biens immobiliers, et une autre pour détenir une flotte de véhicules de livraison.
Quels sont les types de sociétés de portefeuille ?
Une société holding détient une partie des actions d’une autre société.
Une société holding mère possède suffisamment d’actions (généralement 51%) pour contrôler l’élection du conseil d’administration.
Une société holding est considérée comme une société holding personnelle (SSP) selon les règles de l’IRS si elle satisfait à deux tests :
- Un test de revenu : Au moins 60 % du revenu brut ordinaire ajusté de la société pour l’année fiscale provient de dividendes, de loyers, d’intérêts et de redevances
- Un test de propriété des actions : Si cinq individus ou moins détiennent la majorité des actions de la société à un moment donné au cours de la seconde moitié de l’année fiscale
Une PHC peut être soumise à un impôt spécial PHC si au moins 60 % de son revenu brut ordinaire ajusté pour l’année fiscale est un revenu PhC. L’annexe PH de la déclaration d’impôt sur les sociétés est utilisée pour déterminer si cet impôt doit être payé.
Ai-je besoin d’une société holding ?
Si vos multiples entreprises sont très petites avec peu d’actifs (comme une entreprise en ligne), cela semble beaucoup de dépenses et de problèmes pour former une société holding. Une autre possibilité est de former une seule société et d’avoir ensuite plusieurs « projets » au sein de cette SARL. Vous pourriez ensuite déposer une désignation de nom fictif (« doing business as ») pour chacun de ces projets.
L’avantage d’une société holding par rapport aux sociétés distinctes est que les pertes d’une société peuvent être utilisées pour compenser les bénéfices d’une autre, tout en gardant les responsabilités séparées.
Comment créer une société holding ?
Avant de créer une société holding, vous devrez décider du type de structure juridique de société que vous souhaitez. Les deux types de sociétés les plus courants sont les SARL et les sociétés par actions. La création d’une société holding en tant que SARL ou société par actions est une tâche assez facile, mais vous devriez obtenir l’aide d’un avocat pour vous assurer que vous le faites correctement.
Lorsque vous créez votre société holding, vous devrez trouver un conseil d’administration pour gérer la société holding et superviser les filiales. Ces personnes doivent être familiarisées avec le concept de société holding.
Est-ce qu’il y a des restrictions sur les SARL qui possèdent des sociétés ?
Différentes entités juridiques commerciales peuvent se posséder les unes les autres, mais il existe des restrictions. Du point de vue d’un État, il n’y a généralement pas de restrictions – une LLC peut posséder une société C, par exemple. Les restrictions viennent de l’IRS. Si une LLC est propriétaire d’une société, la LLC doit choisir le statut fiscal de société C.
Une LLC ne peut pas posséder une société S, car seuls les particuliers et certains trusts et successions peuvent posséder ce type de société.
Une entreprise individuelle ne peut pas posséder une autre société, car elle n’est pas enregistrée auprès d’un État et son statut fiscal est limité.
Cet article sur Qui peut posséder une entreprise contient des informations plus détaillées sur les types de sociétés ou de personnes qui peuvent posséder des entreprises.
Une société holding est-elle responsable des actes d’une filiale ?
En général, la responsabilité d’une société holding pour les actes d’une filiale est liée au degré de contrôle que la société holding exerce sur les opérations de la filiale. Dans l’affaire United States v. Bestfoods, en 1998, la Cour suprême a jugé à l’unanimité qu’une société holding n’est pas responsable des actes d’une filiale si la société mère n’a pas participé activement aux actions de la filiale et n’en a pas eu le contrôle, mais il existe des exceptions et les lois des États régissent ces questions.
L’exception la plus importante est celle où le voile de l’entreprise est percé, ce qui signifie que l’action était en dehors des activités normales d’une entreprise (fraude ou négligence, par exemple). Dans ce cas, les propriétaires de la filiale et de la société holding pourraient être poursuivis.
Plus important encore, si vous configurez correctement les différentes sociétés au sein de votre société holding, la responsabilité des dettes n’affectera pas toutes les autres. Par exemple, si une filiale est créée pour posséder des biens immobiliers et qu’elle fait faillite, les autres sociétés ne devraient pas être affectées par cette faillite.
Qu’en est-il des impôts pour les sociétés holding ?
Les différentes entités commerciales déposent chacune leur propre déclaration fiscale et les rapports. Chaque entreprise dépose une déclaration fiscale, et les pertes et les gains de chaque entreprise sont additionnés et placés sur la déclaration fiscale de la société holding. Ainsi, une perte d’une entité peut être utilisée pour compenser un bénéfice d’une autre sur la déclaration fiscale de la société holding.
C’est une question complexe, avec une responsabilité et des impôts à prendre en compte. Avant de constituer une société holding, parlez-en à un avocat et à un expert-comptable qui connaissent bien les lois et la comptabilité des sociétés holding. Discutez de votre situation actuelle et de vos projets futurs pour vous assurer que tout ce que vous faites est conforme à toutes les lois et réglementations fédérales et étatiques
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