Depuis 2012, nous pouvons contribuer à un TSP Roth ainsi qu’au TSP traditionnel de longue date. Cela ne signifie pas que nous avons deux comptes TSP si nous contribuons au TSP Roth ; cela signifie plutôt que nous avons deux soldes distincts dans notre seul compte TSP. De plus, selon l’étape où vous en êtes dans votre carrière, il se peut que le choix de l’un ou l’autre n’ait pas beaucoup d’importance!
La traditionnelle et la Roth sont toutes deux avantageuses sur le plan fiscal ; elles sont simplement « avantageuses différemment ».
La partie traditionnelle de votre TSP est financée avec des dollars avant impôt et croît en report d’impôt. Cela signifie que votre revenu imposable est plus faible pendant que vous contribuez, mais que tout l’argent (cotisations et gains) sera imposable lorsque vous commencerez à le retirer.
La partie Roth de votre TSP est financée avec des dollars déjà imposés. Cela signifie que votre revenu imposable est plus élevé lorsque vous contribuez, mais, si vos retraits sont qualifiés, il n’y aura pas d’impôt sur vos retraits. Pour qu’un retrait soit considéré comme admissible, vous devez avoir bénéficié du Roth TSP pendant au moins cinq ans et avoir au moins 59 ½ ans. Si vos retraits ne sont pas qualifiés, la partie de vos retraits due aux gains sera imposable.
Vous n’êtes pas autorisé à avoir deux allocations de contribution distinctes ; une pour le traditionnel et une pour le Roth. Votre allocation de cotisation s’appliquera de la même manière à vos soldes traditionnels et Roth. Il en va de même pour les transferts interfonds que vous pouvez effectuer ; ils doivent s’appliquer aux soldes traditionnels et Roth.
Si vous êtes couvert par le FERS, les cotisations de contrepartie du gouvernement ne peuvent pas aller dans votre solde TSP Roth. Les cotisations de contrepartie sont avant impôt et, en tant que telles, doivent aller dans votre solde traditionnel. Même si vous êtes 100% Roth depuis le début, vous aurez toujours un solde TSP traditionnel.
Si vous avez des soldes traditionnels et Roth dans votre compte TSP, tous les retraits doivent être proportionnels. Par exemple, si votre TSP était composé de 80 % d’argent traditionnel et de 20 % d’argent Roth et que vous commenciez à retirer 1 200 $ par mois, 960 $ de cette cotisation seraient prélevés sur votre solde traditionnel et 240 $ sur votre solde Roth.
Les règles relatives au roulement ou au transfert d’argent dans le TSP sont différentes entre les parties traditionnelles et Roth de votre compte. Vous pouvez transférer tout argent IRA avant impôt dans le TSP traditionnel ; cependant, vous ne pouvez pas transférer un IRA Roth dans le TSP Roth.
Alors, est-il judicieux de cotiser au TSP traditionnel ou au TSP Roth ? J’ai demandé à un de mes collègues CPA de se pencher sur ce sujet et voici ce qu’il a trouvé :
Pour vous aider à envisager la façon d’aborder cette décision, imaginez-vous debout sur une ligne de temps FERS régulière à la marque de 57 ans. Derrière vous se trouve votre carrière de 40 à 57 ans et devant vous se trouve votre retraite de 57 ans jusqu’au décès. Ce que nous voulons faire, c’est comparer la valeur future des économies d’impôt dont vous avez bénéficié en cotisant en tant qu’employé (de 40 à 57 ans) à la valeur actuelle des économies d’impôt dont vous bénéficierez en tant que retraité (à partir de 57 ans). Prenons quelques exemples pour illustrer ce point.
Supposons que notre employé cotise 18 000 $ au TSP traditionnel chaque année, qu’il se situe dans la tranche d’imposition marginale de 25 % (ignorons les impôts d’État pour plus de simplicité et le rattrapage TSP), qu’il a 40 ans et qu’il prendra sa retraite à 57 ans (il lui reste 17 ans de travail). Nous supposerons un facteur d’intérêt de 5 % et nous garderons la même cotisation pendant les 17 années pour simplifier. Cet employé bénéficie d’un allégement fiscal de 4 500 $ (18 000 $ x 25 %) chaque année pendant les 17 années où il cotise au RER traditionnel. La valeur future de 4 500 $ d’économies d’impôt annuelles à 5 % pendant 17 ans à partir de 40 ans est de 116 281 $ à 57 ans.
Voyons maintenant ce que cela donnerait si le même employé choisissait le PST Roth. Évidemment, l’employé ne bénéficie d’aucun avantage fiscal pour les cotisations versées, mais il ne paiera aucun impôt sur les retraits. Supposons que le solde du PST Roth de cet employé soit de 600 000 $ au moment de la retraite et que l’employé décide de retirer 30 000 $ par an, tout en restant dans la même tranche d’imposition de 25 %. L’impôt de 25 % sur 30 000 $ est de 7 500 $. Si cette personne économise 7 500 $ par an en impôts à la retraite, et si nous utilisons le même facteur d’intérêt de 5 %, il lui faudra plus de 29 ans à la retraite pour économiser 116 281 $ en impôts (en valeur actuelle). En d’autres termes, à ce taux de retrait, le rentier serait âgé de 86 ans avant que les économies d’impôt du TSP Roth ne dépassent les avantages fiscaux dont bénéficie l’employé avec le TSP traditionnel.
Où est le grand avantage du Roth TSP dans cet exemple très simpliste ? Il n’y en a tout simplement pas.
Augmentez le montant du retrait ou le taux d’imposition à la retraite ; ou diminuez le taux d’imposition pendant l’emploi et cet exemple pourrait changer radicalement en faveur du Roth TSP, surtout si l’employé voulait exercer son option de retrait unique à la retraite et retirer 100 000 $ sans impôt pour une nouvelle voiture ou une maison de vacances. J’ai choisi ces chiffres pour illustrer le fait que le PST Roth peut ou non être un bon choix. Vous voudrez peut-être consulter un conseiller financier ou fiscal qualifié pour examiner votre situation et vos hypothèses spécifiques.
Si vous êtes en fin de carrière, ne vous laissez pas distraire par le Roth TSP. Continuez simplement à faire ce que vous faisiez avec le TSP traditionnel et profitez de l’allégement fiscal. Si vous êtes un jeune qui est à plus de 20 ans de la retraite, et que vous pouvez vous permettre de renoncer à l’allégement fiscal antérieur, le TSP Roth peut être une excellente option pour vous. Vous avez beaucoup de temps pour que ces gains fassent boule de neige et vous ne regretterez probablement jamais votre décision de cotiser au Roth TSP. J’accorde également beaucoup d’importance au « facteur sommeil » dans la décision de cotiser à un RER Roth. Si le fait d’avoir un RER Roth vous permet de mieux dormir la nuit, faites-le. Si vous cotisez 18 000 $ de votre salaire chaque année, peu importe la voie que vous choisirez avec le FST, vous aurez une longueur d’avance et vous ne regretterez jamais votre choix, quel qu’il soit. Comme vous pouvez le voir – cela peut vraiment ne pas avoir d’importance.
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