Vous pourriez potentiellement être redevable de trois types d’impôts si vous avez reçu un legs d’un ami ou d’un parent décédé : un impôt sur les successions, un impôt sur les gains en capital et un impôt sur les successions. L’impôt sur les successions est un impôt sur les biens que vous recevez du défunt, tandis que l’impôt sur les gains en capital est un impôt sur le produit de la vente des biens que vous avez reçus.Et enfin, un impôt sur les successions est un impôt sur la valeur des biens du défunt ; il est payé par la succession et non par les héritiers, bien qu’il puisse réduire la valeur de l’héritage.
Les impôts au niveau fédéral
L’Internal Revenue Service (IRS) ne se soucie vraiment que de l’impôt sur les gains en capital que vous pourriez finir par devoir. Le gouvernement fédéral n’impose pas d’impôt sur les successions, et les héritages ne sont généralement pas soumis à l’impôt sur le revenu. Si votre tante vous laisse 50 000 $, cela n’est pas considéré comme un revenu, de sorte que l’argent est exempt d’impôt, du moins en ce qui concerne l’IRS.
Taxes sur les successions des États
Vous n’aurez probablement pas à vous soucier d’une taxe sur les successions non plus, car seuls six États perçoivent cette taxe à partir de 2019 : l’Iowa, le Kentucky, le Maryland, le Nebraska, le New Jersey et la Pennsylvanie.Si le défunt vivait ou possédait des biens légués dans l’un des 44 autres États, vous pouvez percevoir votre don sans droits de succession – même si vous vivez dans l’un de ces six États.
Les biens transmis à un conjoint survivant sont exonérés de droits de succession dans ces six États, et seuls le Nebraska et la Pennsylvanie perçoivent des droits de succession sur les biens transmis aux enfants et petits-enfants.
Vous pourriez encore ne pas devoir de droits de succession même si le défunt vivait dans l’un des six États qui en ont, en fonction de votre lien de parenté avec lui.
Impôt sur le revenu de l’État et impôt fédéral sur le revenu
Vous n’aurez pas à déclarer votre héritage dans votre déclaration de revenus de l’État ou fédérale, car un héritage n’est pas considéré comme un revenu imposable. Mais le type de bien dont vous héritez pourrait avoir des conséquences intégrées en matière d’impôt sur le revenu.
Par exemple, si vous héritez d’un IRA traditionnel ou d’un 401(k), vous devrez inclure toutes les distributions que vous retirez du compte dans votre revenu fédéral ordinaire, et peut-être aussi dans votre revenu d’État.
L’impôt sur les plus-values
Cet impôt s’applique à la différence entre la valeur d’un actif et le montant auquel vous le vendez. Si vous le vendez pour un montant inférieur à sa valeur, il s’agit d’une perte en capital et aucun impôt n’est dû. En revanche, si vous le vendez pour un montant supérieur à sa valeur, vous serez imposé sur le gain.
Heureusement, le taux d’imposition des gains en capital à long terme est généralement plus clément que les tranches d’imposition auxquelles les individus sont soumis sur leurs revenus, et les héritages bénéficient du taux à long terme.De plus, votre héritage bénéficie d’une « base majorée » à la date du décès du défunt également.
Par exemple, vous pourriez hériter d’une maison évaluée à 250 000 $ à la date du décès du défunt. Vous vendez ensuite la propriété pour 275 000 $ quelques années plus tard. Vous seriez redevable de l’impôt sur les gains en capital à long terme sur 25 000 $.
Même si le défunt a acheté la propriété il y a des décennies pour 100 000 $, votre gain n’est pas calculé en utilisant ce chiffre. Il est augmenté à la valeur de la propriété à la date du décès, ce qui entraîne généralement un bénéfice imposable moins élevé – 25 000 $ par opposition à 175 000 $ en utilisant un prix de vente de 275 000 $ dans ce scénario.
Les droits successoraux étatiques et fédéraux
Les droits successoraux étatiques et fédéraux pourraient également être dus. La bonne nouvelle ici est que l’exemption de droits successoraux fédéraux de 2019 est de 11,4 millions de dollars. Une succession ne devra aucun droit successoral si sa valeur est inférieure à ce montant.
Mais 12 États et le district de Columbia perçoivent également un droit successoral au niveau de l’État à partir de 2019. Il s’agit du Connecticut, d’Hawaï, de l’Illinois, du Maine, du Maryland, du Massachusetts, du Minnesota, de New York, de l’Oregon, du Rhode Island, du Vermont et de Washington.
Si vous héritez d’un défunt qui ne vivait pas ou ne possédait pas de biens légués dans l’un de ces États, la succession ne devra pas de droits de succession au niveau de l’État, comme c’est le cas pour les droits de succession dans les États qui les perçoivent.
Dans le cas contraire, la valeur de la succession doit dépasser l’exemption de droits de succession de l’État pour que des droits de succession d’État soient dus. Malheureusement, ces exemptions sont généralement bien inférieures à l’exemption fédérale. Par exemple, elle n’est que de 1 million de dollars dans l’Oregon et dans le Massachusetts à partir de 2019.
Si la succession doit des droits de succession d’État, ces droits doivent être payés avant que vous puissiez recevoir votre héritage. Le montant que vous recevrez aura très probablement déjà été réduit des impôts dus.
The Bottom Line
Il existe de nombreuses idées fausses sur les impôts et les héritages. Consultez un avocat spécialisé dans la planification successorale ou un comptable bien avant l’échéance de votre déclaration de revenus si vous n’êtes pas sûr de devoir payer des impôts sur les biens hérités.
Les informations contenues dans cet article ne constituent pas des conseils fiscaux ou juridiques et ne peuvent se substituer à de tels conseils. Les lois des États et les lois fédérales changent fréquemment, et les informations contenues dans cet article peuvent ne pas refléter les lois de votre propre État ou les modifications les plus récentes de la loi. Pour des conseils fiscaux ou juridiques actuels, veuillez consulter un comptable ou un avocat.