Poner su plan IRA o 401(k) en su fideicomiso en vida requeriría retitular su plan a nombre de su fideicomiso, y esto puede plantear algunos problemas fiscales graves. El custodio o el administrador de su plan casi seguro que le desaconsejará hacerlo porque el Servicio de Impuestos Internos considera que la retitulación de un plan es lo mismo que un retiro del 100% a efectos fiscales.
Cómo funcionan los fideicomisos en vida
Un fideicomiso en vida es una entidad legal creada para mantener la propiedad para su eventual distribución a sus beneficiarios. Usted puede crear uno durante su vida, y puede ser revocable o irrevocable. En cualquiera de los dos casos, usted transferirá la propiedad de sus activos y bienes al nombre del fideicomiso después de su creación. Esto convierte al fideicomiso en el nuevo y actual propietario de los activos.
Los fideicomisos revocables ofrecen la mayor flexibilidad porque puede nombrarse a sí mismo como fideicomisario, gestionando la propiedad y los ingresos producidos por el fideicomiso durante su vida. Puede nombrar a un fideicomisario sucesor para que lo sustituya en caso de que usted quede incapacitado o tras su fallecimiento. El fideicomisario sucesor transferirá la propiedad de los activos del fideicomiso a sus beneficiarios de acuerdo con los documentos del fideicomiso.
Formar un fideicomiso irrevocable requiere que usted renuncie para siempre a todo el control sobre los activos y propiedades que ponga a nombre del fideicomiso. A diferencia de un fideicomiso revocable, que puede disolver si lo considera oportuno, al constituir un fideicomiso irrevocable renuncia a este derecho. Debe nombrar a otra persona como fideicomisario.
Los fideicomisos irrevocables están sujetos a disposiciones fiscales más favorables debido a estas disposiciones. No se pueden «deshacer».
Mover su plan a su fideicomiso
El IRS ha indicado que cambiar el titular de su IRA o 401(k), incluso a nombre de su fideicomiso, es un retiro del 100% de la cuenta. No es diferente de volver a ponerla a nombre de su hijo u otro familiar en lugar de nombrarlo como beneficiario.
Debe informar del valor total de la cuenta en su declaración de impuestos en el año en que realice el cambio, y todo tributará como parte de sus ingresos en la declaración de impuestos de ese año.
También podría estar sujeto a un impuesto de penalización del 10% por la retirada anticipada de los fondos si realiza el cambio antes de cumplir los 59½ años de edad.
Algunas otras opciones
Es posible que desee considerar el cambio de los beneficiarios principales y/o secundarios de su plan para que coincida con sus objetivos de planificación patrimonial, en lugar de cambiar el propietario real de su IRA o 401(k) de usted a su fideicomiso. Es posible que desee trabajar con un abogado con experiencia para lograr esto, sin embargo, dependiendo del tamaño de su IRA o 401 (k) y los detalles de su plan de sucesión.
Considere la posibilidad de una reinversión conyugal
Nombrar a su fideicomiso como beneficiario de sus fondos de jubilación también puede tener consecuencias negativas, pero hay una manera de dirigir los fondos a su cónyuge dejando su fideicomiso fuera de la ecuación.
Su fideicomiso puede ocuparse simplemente de sus otros activos que pueden retitularse fácilmente sin complicaciones.
Puede traspasar la cuenta de jubilación a su cónyuge según las normas especiales del IRS, y su cónyuge puede traspasarla a los herederos más jóvenes en el momento de su muerte. Sus herederos utilizarían sus fechas de nacimiento para las distribuciones requeridas y así estirar las consecuencias fiscales durante muchos más años, a veces durante generaciones.
Una última advertencia
La Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilación de los Empleados (ERISA) se promulgó en 1974 para salvaguardar los planes de jubilación contra la apropiación indebida, asegurando que el dinero seguirá ahí esperándole cuando se jubile.
Los planes de jubilación calificados por ERISA están sujetos a un buen número de reglas interactivas y complicadas, especialmente cuando se transmiten como herencia. Ciertas acciones que usted podría tomar con ellos no pueden deshacerse más tarde si se da cuenta de que ha cometido un error, por lo que es extremadamente importante obtener el asesoramiento de un experto antes de actuar.
NOTA: The Balance no proporciona servicios y consejos fiscales, de inversión o financieros. La información se presenta sin tener en cuenta los objetivos de inversión, la tolerancia al riesgo o las circunstancias financieras de cualquier inversor específico y podría no ser adecuada para todos los inversores.